TFNとは？ワーホリのためのオーストラリア納税番号ガイド

Tax File Number（TFN）は、オーストラリア税務署（ATO）が発行する、オーストラリアの税制においてあなたを識別する9桁の固有番号です。オーストラリアで収入を得るすべての人に必要で、TFNがなければ雇用主はすべての支払いに対して最高税率45%で源泉徴収することが法律上義務付けられています。

ワーホリメーカーにTFNが必要な理由

ワーキングホリデービザ（subclass 417または462）でオーストラリアで仕事を始めると、雇用主はTFN申告書でTFNを求めます。提供できない場合、雇用主は初日から最高税率45%で源泉徴収しなければなりません。

28日間の猶予期間があります：TFNが届く前に働き始めた場合、申請処理中は最大28日間、雇用主は最高税率の源泉徴収を保留できます。28日を過ぎてもTFNを提供しないと、自動的に45%の源泉徴収が始まります。到着当日に申請するのが最も安全です。

• TFNあり＋登録済みWHM雇用主：最初のAUD 45,000の収入に対して15%の税率で源泉徴収
• TFNなし：すべての支払いに対して45%の税率で源泉徴収 — 確定申告時に大部分を取り戻せますが、給与の大きな部分が一時的に差し引かれます
• 最高税率が適用されるまで、就業開始から28日間の猶予期間あり

TFNの申請方法：無料・オンライン

申請するにはオーストラリア国内にいる必要があります。手続きは無料です。ATOはTFNに対して一切費用を請求しません。手数料を請求するウェブサイトは不要な第三者サービスです。

• ato.gov.auにアクセスし、個人向けの「Apply for a TFN」に進む
• ワーキングホリデービザ保持者は、外国旅券保持者・一時的訪問者のルートで申請する
• パスポートの詳細とオーストラリアの住所が必要
• オンライン申請後、TFNはオーストラリアの住所に郵送されます。最大28日かかりますが、多くの申請者は1〜2週間で受け取れます
• TFNは厳重に管理してください。パスワードと同様に扱い、雇用主・ATO・銀行以外には教えないこと

TFN vs ABNの落とし穴

一部の雇用主、特に飲食業・農業・建設業では、従業員としてではなくAustralian Business Number（ABN）を使った請負業者として働くよう提案することがあります。この場合、あなたが請求書を発行し、雇用主は源泉徴収なしで支払い、あなた自身が税金を納める義務を負います。

ほとんどのワーホリの仕事では、この契約形態は適切ではありません。雇用主の指示のもと、雇用主の職場で、雇用主の道具を使って継続的に働く場合、法律上あなたは従業員であり、請負業者ではありません。偽りの請負業者として働く（「sham contracting」とも呼ばれる）と、最低賃金・スーパーアニュエーション・労災補償・有給休暇などの権利を失います。また、税務手続きも複雑になります。

基本的な判断基準：明らかに従業員のような働き方に対してABNが必要と言われた場合は、書面での説明を求め、同意する前にFair Work Ombudsmanへの相談を検討してください。

Ternが役立つ理由

Ternは到着前または到着直後にTFNを申請するようリマインドし、TFN申告状況を安全に保存することで、どの雇用主にTFNを提供したかを常に把握できます。会計年度末には、TernがあなたのTFNの収入と源泉徴収履歴を表示し、正確な確定申告を行えるようサポートします。過剰に源泉徴収された分を期限前にしっかり取り戻せます。